税金ほか

個人事業主の開業費の償却方法について

 

法人(会社)の場合、開業のために「特別に支出した費用」とやや限定的な部分もあります。

 

個人事業の場合、開業前に開業準備のために「特別に支出する費用」と、同じような定義がありますが、ある程度広い範囲が開業費に含まれます。

 

開業前の支出でも、次のようなものは開業費に含めることができません。

  • 10万円以上のモノ
  • 後で帰ってくる敷金・礼金
  • 仕入代金

 

10万円以上のモノは、原則として固定資産になります。

参考10万円以上の「モノ」を買ったときの会計処理

先日、フリーランスの方から、「15万円のパソコンを購入したんだけど、会計処理はどうなりますか?」とのご質問がありましたので、10万円以上の「モノ」を購入したときの会計処理について記事にしたいと思います ...

続きを見る

 

 

開業費(繰延資産)には特有のメリットがあります。

 

開業費などの繰延資産は、60ヶ月での均等償却が原則の処理なのですが、税務上は任意償却となっています。

繰延資産の金額の範囲内の金額が償却費と認められており、また、その下限が設けられておりませんので、全額償却でもまったく償却しなくてもよいということになります。

 

そして、原則が60ヶ月の均等償却だからといって、60ヶ月以内に償却しないといけないというわけでもありません。

金額の範囲内であれば、償却する金額も、時期も任意に決めてよいことになります。

なので、年によって税率の差があるとすれば、高いタイミングで償却するほうが節税効果が大きくなります。

 

所得税は累進課税なので、使い所を選べるのはメリットだと思います。

 

 


【編集後記】
昨日は午後からとある2日目。
初日に続きお伺いしてきました。

夜はとある会食(2年ぶりでした)。
今回も楽しい時間でした。
また、よろしくお願いいたします。

ライフ

買わないマイルール

いろいろと趣味もあるので、欲しいものはつきません。。 何でもかんでも買えればいいのですが、色々と限りがありますので(お金など)、買い物についてのルールを作っています。 こういうときは「買う」というルールもありますが、本日は「買わない」ルールについて記事にします。 いくつかあるのですが、主だったものをピックアップします。     期限を迫る、期限があるとき 最近は遭遇する機会はあまりないのですが、何らかの営業を受けたとして、ある一定の期限まで、例えば「今日までならこの値段で」とかといった ...

ReadMore

会計・経理 税金ほか

未払費用と未払金の違いについて

  勘定科目に「未払金」と「未払費用」というものがあります。 似たような名称ですが、一応定義の違いはあります。 個人的には、あまり深く考える必要はないと考えていますが(学問として扱う場合は別ですが)、少し確認してみます。   未払費用 継続的な契約に基づきサービス等の提供を受けているものについての未払分   未払金 非継続的(単発)な取引で、モノ・サービスの提供が終わっているものについての未払分   ちなみに仕入れに関する未払いについては「買掛金」を用います。 &n ...

ReadMore

医療機関等

支払関係帳票がオンラインに1本化

  現在オンライン請求を行っている医療機関等について、郵送による返戻レセプトは2024年9月末で終了となっており、2024年10月からは返戻ファイルのみとなっています。   これに併せて、10月から紙による支払関係帳票等の送付も廃止されました。 その中には、当座振込通知書などの会計処理を行うのに必要な書類も含まれています。   書類によっては、ダウンロード期間が直近3ヶ月など短い場合もあるため、適宜ダウンロードが必要です。   また、これら資料は電子取引データに該当 ...

ReadMore

ライフ 長崎

白木峰高原へ行ってきました

  白木峰高原は五家原岳中腹にある長崎県ではコスモスの名所として有名なスポットですが、思えば、私はこれまで行ったことがありませんでした(近くにあるこどもの城には、上の娘が小さい頃に行ったことがあります)。   何かで白木峰高原の話になり、コスモスの開花情報を確認したところ、ちょっと前の情報で、5~6分咲き、ただ、一緒にいた姪っ子が調べた最新情報によると、今ぐらいがほぼ満開になる頃とのこと。 それなら「行ってみたい!」と発案もあり、じゃあ行ってみようとなった次第です。   混み ...

ReadMore

ライフ 長崎

秋ツーリングの服装は難しい(来年以降への備忘録)

  秋はツーリングするのにいい季節だと思っていますが、意外と服装をどうするか迷ったりもします。   先日、雲仙へ夫婦でツーリングした際、改めてそう思いましたね。   当日は、市内の最高気温26℃、目的地付近の最高気温は22℃と、スタート地点と目的地での気温差も結構ありました。 山間部を登っていくルートなので、体感気温はもう少し低くなったものと思います。   ただ、どうしてもスタート時の状況で考えてしまい、私は結果的には軽装過ぎましたね。 雲仙へ登っていく道中は、涼し ...

ReadMore

医療機関等 税金ほか

医療法人の事業税について

  医療法人に対する事業税の課税標準(税金を計算する際の基準みたいなもの)は「所得割」、つまり、各事業年度の所得となります。   一般の法人であれば、法人税の所得の計算方法とほぼ同一であることから、事業税の所得を特別に計算する必要はありませんが、医療法人の場合には、取り扱いが少し異なる部分があります。   医療法人は法人税法では普通法人に該当するので、すべての所得が課税対象となります。   ですが、事業税においては特別法人に該当し、社会保険診療に係る所得に対して事業 ...

ReadMore

税金ほか

基準期間が1年に満たない場合の課税事業者の判定(個人事業主)

  以前、どういった場合に消費税の納税義務者となるか記事にしました。   原則は、課税売上高が1,000万円を超えると課税事業者となります。 その判定する時期を「基準期間」といいますが、具体的にはその年の2年前です。 法人 前々事業年度(2期前) 個人事業主 前々年(2年前) その年が1,000万円を超えているかどうか、ではないということですね。   また、「基準期間」だけではなく「特定期間」でも判定されます。 「特定期間」とは、その年の前年度の前半(1年前の上半期)です。 ...

ReadMore

ライフ 長崎

はじめての雲仙 ランチツーリング【夫婦ツーリング】

  久しぶりの夫婦ツーリング。   今回、はじめて雲仙へ行ってきました。   最初の30分ぐらいまでは行き慣れた251ツーリングのルートですが、途中からバイクでは初めてのコースなので、緊張感もあってよかったです。   車では何度も通ったルートですが、バイクだとまた違った印象になりますね。   とりわけ、連続するカーブはリターンライダー・初心者ライダーにとっては、なかなかハードでしたが、お互い無理せず、セーフティファーストで無事目的地に到着しました。 &nb ...

ReadMore

  • この記事を書いた人

平川吉輝

税理士、AFP
1979年8月13日生、45歳。
長崎県長崎市在住。
2021年2月1日から日々更新中。

-税金ほか