税金ほか

消費税の不課税取引、非課税取引、免税取引の違い

 

いろいろな支払いに消費税が関係していますが、すべての取引が消費税の対象となっているわけではありません。

参考消費税の課税対象となる取引について

  いろいろな支払いに消費税が関係していますが、すべての取引が消費税の対象となるわけではありません。   国内取引の場合、消費税の課税対象となるかは、その支払いが次の4つの要件を満 ...

続きを見る

 

国内取引の場合、消費税の課税の対象となるかは、その支払いが次の4つの要件を満たしているかどうかで判断することになります。

  1. 国内において行うもの(国内取引)であること
  2. 事業者が事業として行う取引であること
  3. 対価を得て行うものであるこ
  4. 資産の譲渡、資産の貸付け、サービスの提供であること

これらに当てはまらない取引には消費税はかかりません。

これを一般的に「不課税取引」といいます。

 

また、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡等であっても、その性格から課税対象になじまないもの、社会政策的配慮から消費税を課税しない取引があります。

これを「非課税取引」といいます。

 

消費税では、非課税取引のほかにも消費税が免除される「免税取引」もあります。

例えば、商品の輸出や国際輸送、外国にある事業者に対するサービスの提供などのいわゆる輸出類似取引などですね。

この場合、輸出証明書を保管するなど、一定の要件を備えている必要があります。

 

これらの取引は、課税資産の譲渡等に該当しますが、一定の要件が満たされる場合に、その売上について消費税が「免除」されるものです。

免税取引のために行った課税仕入れについては、原則として仕入れに係る消費税額を控除することができる点で「非課税取引」と異なります。

 

「不課税」「非課税」「免税」と、少しややこしいですが、それぞれの違いや性格を把握し、判定していただければと思います。

 

 

 


■編集後記
昨日は午前中面談1件。
とある準備、とある資料の確認など。
それぞれ粛々と進めました。

医療機関等

医療法人の事業報告書等(決算届)を紙提出する場合の注意点

  医療法人は医療法の規定により、毎会計年度終了後3月以内に事業報告書等を都道府県知事に届け出る必要があります。   提出方法は2つあり、どちらかの方法によって提出します。 WAMNET上の医療法人経営情報データベースシステムによる電子提出(利用申請が必要) 紙媒体での提出   私は基本的にはお客様が希望する方法で提出していますが、今現在は従来の紙提出が多めです。   紙提出のケースでは、通常前会計年度に提出したデータを更新して利用するのですが、法改正等の影響がある ...

ReadMore

会計・経理 医療機関等

医療機関の税務調査での確認事項(その2)

医療機関は、課税所得が高くなる傾向にあり、税務調査の頻度は高い業種と言われています。 私は引きが強くないのか、ありがたいことにそう多くあたっておりません。   医療機関の税務調査は、保険診療が多い医療機関の場合、収入について主に確認されるのは窓口負担金に関わる部分であることを記事にしました。 ただ、支払審査機関からの振込収入について、何も疑義が生じないかというとそうではありません。 これは振込収入に限ったことではないのですが、決算時の未収金の計上についてチェックされる内容があります。 それは当期 ...

ReadMore

ライフ

娘から「きょうあつい?さむい?」と聞かれるので試してみようかと

  季節の変わり目だから仕方ないのかもしれませんが、下の娘が今日の気候について妻に尋ねてきます(ときどき私にも)。   服は何を着たらいいか、ということだと思うのですが、天気予報もあくまで予報なので天気もはっきりしませんし、服装は?となるとなかなか判断に迷います。   これで大丈夫と思って、外に出たら、やっぱり寒かったとか(で、また戻ったり)。 朝の時間は大事なので、そういったことがあるとより慌ただしく出発することになります。   つい最近でも、そういったことがあっ ...

ReadMore

  • この記事を書いた人

平川吉輝

税理士、AFP
1979年8月13日生、45歳。
長崎県長崎市在住。
2021年2月1日から 1564日毎日更新中。

-税金ほか

S